La location saisonnière est une activité de plus en plus prisée en France, notamment avec l’essor des plateformes de réservation en ligne telles que Airbnb, Booking ou Abritel. Cependant, avant de se lancer dans cette activité, il est important de connaître les réglementations en vigueur et les astuces pour optimiser la fiscalité liée à cette activité. Dans cet article, vous découvrirez les principales règles à respecter pour la location saisonnière, ainsi que les conseils pour réduire votre imposition.

Réglementation applicable aux locations saisonnières

La location saisonnière est définie comme la mise à disposition d’un logement meublé pour une courte durée. Cette activité est soumise à plusieurs réglementations qui varient selon le type de logement proposé (résidence principale ou secondaire) et la commune où se trouve le bien.

Pour louer sa résidence principale en location saisonnière, il faut respecter certaines conditions :

• ne pas dépasser 120 jours de location par an ;
• être propriétaire du logement ou avoir obtenu l’accord du propriétaire ;
• déclarer l’activité auprès de la mairie si la commune compte plus de 200 000 habitants ou si elle se situe dans une zone tendue.

Pour louer un logement autre que sa résidence principale, d’autres démarches sont nécessaires :

• déclaration préalable à la mairie pour obtenir un numéro d’enregistrement ;
• obtention éventuelle d’un changement d’usage du logement si la commune l’exige ;
• déclaration des revenus locatifs aux services fiscaux.

Optimisation fiscale pour les locations saisonnières

Pour réduire l’imposition liée aux revenus locatifs, plusieurs options sont possibles :

Choix du régime fiscal

Les revenus tirés de la location saisonnière sont imposables et doivent être déclarés aux services fiscaux. Deux régimes fiscaux sont applicables :

• le régime forfaitaire (ou micro-BIC) : il s’applique si les recettes annuelles ne dépassent pas 72 600 euros. Il permet de bénéficier d’un abattement forfaitaire de 50% sur les revenus locatifs, représentant les charges et frais engagés pour l’activité ;
• le régime réel simplifié (ou BIC) : il est obligatoire si les recettes dépassent le seuil du micro-BIC, mais il peut être choisi volontairement si les charges réelles sont supérieures à l’abattement forfaitaire. Ce régime permet de déduire toutes les charges liées à l’activité (frais de gestion, intérêts d’emprunt, travaux…).

Le choix du régime fiscal doit être fait en fonction des charges réelles supportées par le propriétaire, afin d’opter pour celui qui permettra une optimisation fiscale maximale.

Adhésion à un centre de gestion agréé

L’adhésion à un centre de gestion agréé permet de bénéficier d’avantages fiscaux, tels que :

• une réduction d’impôt pour frais de tenue de comptabilité, égale à 2/3 des dépenses engagées, dans la limite de 915 euros par an ;
• la déduction intégrale des déficits locatifs sur le revenu global, sans limitation de montant ;
• la non-application de la majoration de 25% sur le bénéfice imposable en cas de contrôle fiscal.

Astuce : Loueur en meublé professionnel (LMP)

Pour bénéficier du statut de loueur en meublé professionnel (LMP), il faut respecter certaines conditions :

• être inscrit au registre du commerce et des sociétés (RCS) ;
• tirer plus de 23 000 euros de recettes annuelles et que celles-ci soient supérieures aux autres revenus professionnels du foyer fiscal.

Ce statut offre plusieurs avantages fiscaux :

• la possibilité d’amortir le bien immobilier et les équipements, ce qui réduit la base imposable ;
• la déduction intégrale des déficits locatifs sur le revenu global ;
• l’exonération totale ou partielle des plus-values immobilières lors de la cession du bien ;
• la possibilité de bénéficier d’une exonération de cotisations sociales (si les recettes sont inférieures à un certain seuil).

Ainsi, la location saisonnière est une activité encadrée par des réglementations spécifiques. Il est important de respecter ces règles et de bien choisir son régime fiscal pour optimiser la fiscalité liée à cette activité. L’adhésion à un centre de gestion agréé et le statut de loueur en meublé professionnel peuvent également permettre de réduire l’imposition sur les revenus locatifs.